Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải nộp hiện hành

Ngày đăng: 04/06/2022
Lượt xem: 1199

Bài viết này ban đầu tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2022. Một số nội dung đã thay đổi theo quy định hiện hành: lệ phí môn bài đã bị bãi bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị định 362/2025/NĐ-CP); thuế TNDN từ 01/10/2025 áp dụng biểu thuế suất phân tầng mới theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15), thay cho mức 20%/22% theo Thông tư 78/2014/TT-BTC trước đây. Nội dung dưới đây cập nhật lại 2 mục này theo đúng quy định hiện hành.

Tùy vào ngành nghề, doanh nghiệp sẽ có nghĩa vụ với các loại thuế khác nhau. Có 4 loại thuế doanh nghiệp phải nộp cơ bản sau: Thuế môn bài, thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cùng tìm hiểu qua 4 loại lệ phí, thuế mà doanh nghiệp phải nộp dưới đây.

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2022

1. Lệ phí (thuế) môn bài — đã bãi bỏ từ 01/01/2026

Trước đây, lệ phí môn bài là khoản tiền doanh nghiệp phải nộp hàng năm khi bắt đầu sản xuất kinh doanh, dựa trên vốn điều lệ (mức 3.000.000đ/năm với vốn trên 10 tỷ, 2.000.000đ/năm với vốn từ 10 tỷ trở xuống, 1.000.000đ/năm với chi nhánh/văn phòng đại diện). Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 362/2025/NĐ-CP, khoản lệ phí này đã chính thức bị bãi bỏ hoàn toàn kể từ ngày 01/01/2026 — doanh nghiệp, hộ kinh doanh không còn phải kê khai, không phải nộp lệ phí môn bài nữa, dù mới thành lập hay đã hoạt động từ trước.

2. Thuế GTGT

Là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị gia tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ mà người tiêu dùng phải trả khi mua bán, sử dụng. Dù vậy, người trực tiếp tiến hành nghĩa vụ đóng thuế với Cơ quan thuế lại là doanh nghiệp, đơn vị sản xuất,…

Hai phương pháp tính thuế Gía trị gia tăng:

- Phương pháp khấu trừ: Số thuế GTGT= Thuế GTGT đầu ra–Thuế GTGT đầu vào

- Phương pháp trực tiếp: Số thuế GTGT= GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó.

3. Thuế TNDN

Là loại thuế được tính trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, trừ đi những khoản chi phí hợp lý khác theo quy định của Luật thuế TNDN. Tất cả doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều phải nộp thuế TNDN khi phát sinh thu nhập.

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15, hiệu lực từ 01/10/2025), thuế TNDN hiện áp dụng biểu thuế suất phân tầng theo doanh thu thay vì mức 20%/22% cố định như trước đây:

Cách tính thuế: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế TNDN * Thuế suất

Lưu ý:

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất ưu đãi 17%.
Các trường hợp không thuộc diện ưu đãi trên áp dụng thuế suất phổ thông 20%.
Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí áp dụng mức thuế suất riêng từ 25% đến 50% tùy dự án.

>>> GIA HẠN THỜI HẠN NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP, THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2022

4. Thuế TNCN

Là loại thuế doanh nghiệp nộp thay cho người lao động tại công ty, được tính theo từng tháng, kê khai theo tháng hay quý và quyết toán theo năm.

Ngoài ra, còn có một số loại thuế khác dựa theo đặc điểm của từng doanh nghiệp, như:

Thuế tài nguyên; Thuế xuất nhập khẩu; Thuế bảo vệ môi trường; Thuế tiêu thụ đặc biệt; Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Trên đây là một số thông tin mà SIS đã tổng hợp liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp mà Quý độc giả cần nắm bắt để vận hành hoạt động kinh doanh có hiệu quả.